13．【答案】
  (1)接受专利权投资     
  2007年1月1日
  借：无形资产    30000000
    资本公积    20000000
    贷：实收资本    50000000
  2007年12月31 B
  借：管理费用    3000000(30000000÷10)
    贷：累计摊销    3000000
  (2)自行开发无形资产
  借：研发支出一费用化支1出    14000000
    一资本化支出    36000000
    贷：原材料40000000
    应付职工薪酬    6000000
    银行存款4000000
    2007年12月31日
  借：管理费用    14000000
§    无形资产    36000000
    贷：研发支出一费用化支出    14000000
    一资本化支出    36000000
    借：管理费用    300000(36000000÷10 x 1／12)
    贷：累计摊销    300000
14．【答案】
  (1)2001年1月1 日购入
。借：无形资产    100
    贷：银行存款    100
(2)2001年摊销：
  借：管理费用    20
贷：累计摊销    20
    (3)2002年摊销：
    借：管理费用    20
    贷：累计摊销    20
  (4)2002年计提减值准备：
  2002年12月31  ，无形资产的摊余价值为60万元，甲企业估计其可收回金额为18万元，该无形资产应计提减值准备42万元。
  借：资产减值损失    42
    贷：无形资产减值准备    42
15．【答案】
    (1)
    ①领用工程物资
    借：长期待摊费用    100
    贷：工程物资    100
  ②领用生产用材料
  借：长期待摊费用    11．7
    贷：原材料    ，  lO
    应交税费一应交增值税(进项税额转出)    1．7
  ③)辅助生产车间为该装修工程提供劳务
  借：长期待摊费用    30
    贷：生产成本一辅助生产成本    30
  ④分配工资
  借：长期待摊费用    50．3
    贷：应付职工薪酬    50．3
    (2)
    2007年应摊销的长期待摊费用=(100+11．7+30+50．3)÷8 x 1／12=2万元
    借：管理费用    2
    贷：长期待摊费用    2

五、综合题   
1．【答案】
  1)购人为工程准备的物资：
  借：工程物资    117000
  贷：银行存款．    117000
  2)工程领用物资：
  借：在建工程一仓库    105300
  贷：工程物资    105300
  3)剩余工程物资转作企业生产用原材料：
  借：原材料    10000
    应交税费一应交增值税(进项税额)   1700
  贷：工程物资    11700
  4)工程领用生产用原材料：
借：在建工程一仓库    17550
  贷：原材料    15000
    应交税费一应交增值税(进项税额转出)   2550
 5)分配工程人员工资：
借：在建工程一仓库    25000
    贷：应付职工薪酬    25000
  6)辅助生产车间为工程提供的劳务支出：
  借：在建工程一仓库    5000
    贷：生产成本一辅助生产成本    5000
  7)工程完工交付使用：
  借：固定资产    152850
    贷：在建工程一仓库    152850
2．【答案】
  (1)1日借：原材料    -6000
    贷：应付账款    -6000
  (2)3日借：原材料4000
    贷：在途物资4000
  (3)8日借：原材料    50500
    应交税费一应交增值税(进项税额)8500
    贷：银行存款    59000
  (4)10日借：周转材料一包装物    2000
    贷：委托加工物资    2000
  (5)13日借：原材料    150500
    应交税费一应交增值税(进项税额)    25500
    贷:其他货币资金   176000

     贷：投资收益    54
  (3)B公司提取盈余公积，A公司不需进行账务
  处理。
  (4)B公司增加资本公积100万元
  借：长期股权投资一B公司(其他权益变动)
    30
    贷：资本公积一其他资本公积    30
    (5)调整2008年B公司亏损
    在调整亏损前，A公司对B公司长期股权投资的
    账面余额=1035+54+30=1119万元。当被投资
    单位发生亏损时，投资企业应以投资账面价值减
    记至零为限，因此应调整的“损益调整”的数
    额为1119万元，而不是1206万元(4020 x

④借：在建工程    34400
  贷：应付职工薪酬    18000
    银行存款    16400
⑤借：在建工程    12000
  贷：长期借款    12000
借：固定资产    600000
贷：在建工程    600000
(2)①借：制造费用(或：管理费用)
    240000
    贷：累计折Ifl    240000
②借：财务费用    48000
  贷：长期借款48000
(3)①借：制造费用(或：管理费用)
    144000
    贷：累计折I~    144000
②借：固定资产清    216000
    累计折I~    384000
  贷：固定资产    600000
③借：固定资产清理    30000
  贷：银行存款    30000
④借：银行存款    500000
  贷：固定资产清理    500000
⑤借：固定资产清理    254000
  贷：营业外收入    254000

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