“未分配利润”项目一“本年利润”贷方余额(借方余额用“一”号)+“利润分配”贷方余额(借方余额用“一”号)=(13 i00—4 653)-20 000=一1l 553(元)。
11．【答案】
(1)水费分配率=13 600／(15 000+2 000)=0．8
电费分配率=7 500／(17 000+3 000+5 000)=0．3
(2)水费分配：
基本车间耗用水费=15 000×0．8=12 000(元)
行政部门耗用电费=2 000×0．8=1 600(元)
(3)电费分配：
基本车问动力耗用电费=17 000×0．3=5 100(元)
基本车间照明耗用电费=3 000×0．3=900(元)
行政部门照明耗用电费=5 000×0．3=1 500(元)
(4)分配水费的会计分录：
借：制造费用    12 000
管理费用    1 600
贷：生产成本辅助生产成本(供水)    13 600
分配电费的会计分录：
借：生产成本一基本生产成本  5 100
制造费用    900
管理费用    1 500
贷：生产成本一辅助生产成本(供电)    7 500

对外分配的费用：
运输车间=4 800+400—300=4 900(元)
机修车间=9 400+300—400=9 300(元)
(2)账务处理如下：
交互分配：
借：生产成本——辅助生产成本——运输车间400
生产成本——辅助生产成本——机修车间    300
货：生产成本——辅助生产成本——运输车间    300
生产成本——辅助生产成本——机修车间400
对外分配：
借：制造费用——一车间    6 713．84
制造费用——二车间    5 147．06
管理费用    2 339．10
贷：生产成本——辅助生产成本——运输车间4 900
生产成本——辅助生产成本——机修车间    9 300

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