2007年会计专业技术资格全真模拟财务报表模拟题

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2007年会计专业技术资格全真模拟财务报表模拟题

来源：作者：发布时间：2007-12-01

副标题四、综合题
1．天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税率为33％，增值税率为17％。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1％，该公司20×6年年初未分配利润为670万元。该公司20X 7年度内发生如下有关经济业务：
(1)销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为120万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6．8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付，广告费7万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为7万元，销售价格为lO万元，款项已经收到并存
入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税30万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加1万兀。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)天宇公司拥有A企业10％的股权，A企业本年度宣告现金股利66万元(假设分回的利
润均是投资后产生的)。该被投资企业适用的所得税率为33％。
(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系20×6年12月购入并投入使用，
其原价为50．5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为O．5万元，采用直线法计提折旧。 (12)公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。 (13)计算本年所得税费用和应交所得税。(本题目不考虑纳税调整事项)
要求：
(1)编制20×7年度有关经济业务的会计分录。
(2)编制20×7年度利润表。

2．某企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：
科目余额表

20×7年1月本企业发生如下经济业务：
(1)从A企业购进购进原材料20 000元，增值税3 400元，用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生)，不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人；
(2)上述购进材料已验收入库，计划成本为22 000元；
(3)上期已核销的应收账款又收回3 000元；
(4)本期提取固定资产折旧15 000元(计入管理费用)；
(5)取得商品销售收入100 000元，增值税为17 000元，款项已存入银行。销售成本为收
入的70％。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)
(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20 000元；
(7)本期归还长期借款70 000元；
(8)本月预交所得税10 000元(要求通过“所得税费用”、“应交税费”科目核算)。
注：未归还的长期借款中20×4年5月1日借入40 000元，期限三年；20×3年10月1日借入100 000元，期限五年；
要求：
(1)根据上述经济业务编制会计分录。
(2)编制该企业20~7年1月31日的资产负债表。